構(gòu)建“五位一體”大風控體系 引領(lǐng)保障中國紙業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

一、中國紙業(yè)特色的“五位一體”大風控體系的構(gòu)建

（一）什么是“五位一體”體系

“五位一體”指法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風險和審計通過科學協(xié)作、密切配合實現(xiàn)企業(yè)風險閉環(huán)管理。中國紙業(yè)“五位一體”的特色在于法務(wù)側(cè)重于“用”，通過交易設(shè)計、法律運用、糾紛解決等實現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)的支持，服務(wù)引領(lǐng)公司實現(xiàn)經(jīng)營目標；合規(guī)側(cè)重于“守”，通過事前布局、主動要求，讓各經(jīng)營單位、部門、員工接受法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、內(nèi)部規(guī)章制度的約束；內(nèi)控側(cè)重于“建”，通過對制度、流程的設(shè)置，讓公司的運轉(zhuǎn)既合規(guī)又高效；通過對機構(gòu)、崗位的設(shè)置，形成有效制約，從而規(guī)避潛在風險；風險側(cè)重于“防”，通過結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略和內(nèi)外部環(huán)境，識別和評估風險，選擇應(yīng)對策略，實現(xiàn)風險預防、避免、轉(zhuǎn)移和化解等；審計側(cè)重于“改”，通過獨立、客觀的立場對企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理進行檢查和評價，通過結(jié)果反饋實現(xiàn)整個風控體系調(diào)優(yōu)。

（二）為何搭建“大風控”體系

隨著改革深入，經(jīng)濟全球化對國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的沖擊加劇，夯實法治建設(shè)，是企業(yè)防范化解風險、保障穩(wěn)健發(fā)展的必由之徑。2015年，國資委在《關(guān)于全面推進法治央企建設(shè)的意見》中提出探索建立法律、合規(guī)、風險、內(nèi)控一體化管理平臺。2021年，18家央企已啟動推進“X”位一體大風控體系建設(shè)。中國紙業(yè)持續(xù)對標先進、促進改革發(fā)展，緊密結(jié)合發(fā)展實際，努力提升風險識別的前瞻性、風險把控的全面性、風險處置的科學性，逐步構(gòu)建促進企業(yè)依法合規(guī)治理的“大風控”體系。

（三）如何搭建“大風控”體系

談到搭建“大風控”體系，必須先提及企業(yè)風險管理的“三道防線”，即企業(yè)的業(yè)務(wù)部門作為前端部門是第一道防線；風險管理職能機構(gòu)是第二道防線；內(nèi)部審計職能機構(gòu)是第三道防線。

中國紙業(yè)的“大風控”體系，基于風險合規(guī)部集法務(wù)、合規(guī)、風險、內(nèi)控、審計于一體的管控實際，在“四位一體”的基礎(chǔ)上，納入審計強化監(jiān)督管理。相比較“四位一體”集中在風險防控的第二道防線，將法務(wù)的效率和內(nèi)控、合規(guī)、風險的防控特點結(jié)合在一起，達到效率與風險防控的統(tǒng)一。中國紙業(yè)的“五位一體”強調(diào)第二道防線對第一道防線的支撐和預警，第三道防線對第一、二道防線的反饋和改進，最終達到三道防線加固，提升系統(tǒng)化風險防范的目的。

中國紙業(yè)的“大風控”體系，是“五位一體”貫穿“三道防線”的風險管控體系。

第一道防線由公司業(yè)務(wù)部門（采購、銷售等）及相關(guān)崗位人員組成，對業(yè)務(wù)所發(fā)生的風險負主體責任，負責執(zhí)行各項具體的風險合規(guī)管理制度，完善各業(yè)務(wù)條線操作流程，在業(yè)務(wù)前端識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控和報告各自職責范圍內(nèi)的各類風險。但同時，將法務(wù)、風險前置到第一道防線，以法律意見書和風險評估報告為抓手，提供給經(jīng)營管理及戰(zhàn)略發(fā)展相關(guān)意見，提前預判風險。

第二道防線由風險管理委員會、合規(guī)管理委員會、風險合規(guī)部門組成，是風險合規(guī)管理的監(jiān)督與組織協(xié)調(diào)者，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門、分支機構(gòu)管理合規(guī)風險事宜，制定各類管理制度、標準等。此時，法務(wù)、合規(guī)、風險、內(nèi)控、審計均置于第二道防線，以委員會運行、合同審查、風險提示函、投資后評價、任中審計為抓手，協(xié)助一線核心業(yè)務(wù)部門進行風險管控。第三道防線由審計委員會和審計部門組成，負責對企業(yè)合規(guī)管理體系運行情況和運行效果、合規(guī)管理政策的執(zhí)行情況進行檢查、評估。

同時，法務(wù)也被置于第三道風險，以訴訟案件管理為抓手，與以各類審計（離任、專項、內(nèi)控評價等）及違規(guī)經(jīng)營追責為抓手的審計一同，對風險合規(guī)管理進行監(jiān)督檢查，并跟進事項整改，形成閉環(huán)管控。

二、“五位一體”大風控體系的落實

（一）認清“我們在哪里”

通過對標中國誠通控股集團有限公司的風險體系模型和合規(guī)體系模型，中國紙業(yè)的風險和合規(guī)體系均處于接近五級體系中的第三級的位置，風險防控接近于“規(guī)范型”，合規(guī)管理接近于“初步規(guī)范級”。結(jié)合實際分析，存在不足的原因主要有：一是風險管理策略不明確；二是風險預警監(jiān)控手段單一；三是系統(tǒng)人員力量有待提升；四是制度體系還需完善；五是文化宣貫還不到位；六是風險管理信息系統(tǒng)尚未建立。

（二）明確“將要去哪里”

為打造“五位一體”前置高效協(xié)同的中國紙業(yè)系統(tǒng)大風控體系，全面提升合規(guī)管理和風險防控能力，為企業(yè)的高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

在戰(zhàn)略層面，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段，制定與公司戰(zhàn)略相適應(yīng)的風險管理戰(zhàn)略；圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，建立統(tǒng)一風險管理框架，確定風險偏好、風險承受度等；法治建設(shè)作為公司改革發(fā)展重點任務(wù)納入公司發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。

在管理層面，建立完善的法律合規(guī)和風險內(nèi)控制度；合規(guī)流程嵌入業(yè)務(wù)，持續(xù)優(yōu)化合理規(guī)則制定、合規(guī)執(zhí)行和合規(guī)稽查的各個環(huán)節(jié)；根據(jù)風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案；建立關(guān)鍵風險指標（KRI）預警機制，對潛在風險進行智能識別。

在支撐保障層面，搭建風險合規(guī)管理信息系統(tǒng)和風險事件庫，對內(nèi)實現(xiàn)重大風險跟蹤管理，對外預測風險有效預警；強化人才梯隊建設(shè)與培訓，建立風險合規(guī)人才培養(yǎng)體系，儲備“五位一體”專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才，實現(xiàn)風險合規(guī)培訓機制運行成熟，文化宣貫到位，業(yè)務(wù)人員素養(yǎng)顯著提升。

（三）確定“要怎么去”

為實現(xiàn)法治建設(shè)下的第一個三年目標，中國紙業(yè)制定了“三步走”戰(zhàn)略。

第一步：2021年，完善配置，落實責任。建立健全全面風險管理體系的各項組織體系、制度體系，解決現(xiàn)存的風險合規(guī)主要問題。

第二步：2022年，協(xié)同管理。統(tǒng)籌規(guī)劃風險、合規(guī)、內(nèi)控、法務(wù)、審計的業(yè)務(wù)定位、戰(zhàn)略目標以及全年工作任務(wù)，探索風險合規(guī)管理考核機制和信息系統(tǒng)建設(shè)。

第三步：2023年，系統(tǒng)融合。落地風險合規(guī)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況建立和調(diào)優(yōu)風險監(jiān)控預警指標體系和風險計量技術(shù)，落實全面風險管理與戰(zhàn)略管理、績效管理的融合。

三、“五位一體”大風控體系的成效

自搭建與落實“五位一體”大風控體系以來，中國紙業(yè)將法治央企建設(shè)要求深度融入企業(yè)風險管理，在各方面均取得了積極成效。

以法務(wù)、合規(guī)為例：

在第一道防線，通過規(guī)章制度“廢改立”，強化制度全生命周期管理；通過狠抓三項審核率，促進業(yè)務(wù)依法合規(guī)開展；通過全員知識競賽，打通普法“最后一公里”。

在第二道防線，通過落實第一責任人職責，引領(lǐng)法治建設(shè)深入；通過建立總法律顧問制度，促進法治合規(guī)工作貫徹；通過年度法治工作會，統(tǒng)籌階段性重點法治工作任務(wù)；通過專職法律機構(gòu)設(shè)置，提供服務(wù)人員保障；通過主要領(lǐng)導學法，打造法治宣貫“傳送帶”。

在第三道防線，通過“一案一策，一案一總結(jié)”，對案件事發(fā)成因、處理策略、經(jīng)驗教訓通過臺賬管理進行“全過程”跟蹤，并通過開展案件總結(jié)分析及專題研討，反向?qū)�機制管理查問題、找不足、提建議，實現(xiàn)案件閉環(huán)管理。

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